Clawback ermöglicht es einer Organisation, zuvor ausgezahlte Vergütungen oder Leistungen unter bestimmten Umständen zurückzufordern. Die Umsetzung wirksamer Rückforderungsbestimmungen erfordert die Einhaltung bewährter Verfahren, um sicherzustellen, dass sie fair, transparent und durchsetzbar sind.
Was ist ein Rückforderungsrecht?
Clawback bezieht sich auf eine Vertragsklausel, die es einer Organisation ermöglicht, unter bestimmten Umständen bereits ausgezahlte Vergütungen oder Leistungen von einem Mitarbeiter zurückzufordern. Der Zweck von Clawback-Bestimmungen besteht darin, Einzelpersonen für ihre Handlungen zur Rechenschaft zu ziehen und sicherzustellen, dass sie keine finanziellen Belohnungen für ein Verhalten erhalten, das dem Unternehmen schadet oder gegen vereinbarte Bedingungen verstößt.
Was ist eine Rückforderungspolitik?
Eine Rückforderungspolitik ist ein formeller Satz von Regeln oder Richtlinien, die von einer Organisation aufgestellt werden, um die Umsetzung und Durchsetzung von Rückforderungsbestimmungen zu regeln. In einer Clawback-Politik werden in der Regel die Umstände, unter denen Clawback-Bestimmungen ausgelöst werden können, das Verfahren zur Geltendmachung von Clawbacks und die Konsequenzen bei Nichteinhaltung oder Fehlverhalten beschrieben. In der Richtlinie können die Arten von Vergütungen oder Leistungen festgelegt werden, die der Rückforderung unterliegen, z. B. Boni, Prämien, Aktienoptionen oder andere Formen der Vergütung.
Was ist eine Rückforderungsklausel?
Eine Rückforderungsklausel ist eine spezifische Bestimmung in einem Vertrag, einer Vereinbarung oder einer Richtlinie, die die Bedingungen festlegt, unter denen Rückforderungsbestimmungen ausgelöst werden können, sowie das Verfahren zur Rückforderung von zuvor ausgezahlten Vergütungen oder Leistungen. Clawback-Klauseln finden sich häufig in Arbeitsverträgen, Vergütungsvereinbarungen für Führungskräfte, Bonusplänen oder Unternehmensführungsrichtlinien.
Was ist eine Rückforderungsklausel bei Private Equity?
In der Private-Equity-Branche ist eine Rückforderungsklausel eine Vertragsklausel, die häufig in Kommanditverträgen zwischen Private-Equity-Fonds und ihren Anlegern enthalten ist. Diese Bestimmungen sollen eine gerechte Verteilung der Gewinne gewährleisten und die Interessen der Anleger schützen.
Eine typische Rückforderungsklausel bei Private Equity sieht vor, dass der Komplementär (die Private-Equity-Firma), wenn er während der Laufzeit des Fonds über den ihm aufgrund der vereinbarten Gewinnbeteiligung zustehenden Anteil hinaus überhöhte Gewinnausschüttungen erhalten hat, verpflichtet werden kann, die überhöhten Ausschüttungen zurückzufordern oder an den Fonds zurückzugeben, damit sie an die Kommanditisten weiterverteilt werden.
Clawback-Bestimmungen in Private-Equity-Fonds tragen dazu bei, die Anreize der Komplementäre auf den langfristigen Erfolg des Fonds auszurichten, und bieten den Anlegern einen gewissen Schutz vor unlauteren Vertriebspraktiken.
Wann treten die Rückforderungsregeln der SEC in Kraft?
Die Rückforderungsregeln der Securities and Exchange Commission (SEC), die offiziell als "Listing Standards for Recovery of Erroneously Awarded Compensation" bezeichnet werden, wurden gemäß Abschnitt 954 des Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act verabschiedet.
Diese Vorschriften verpflichten bestimmte börsennotierte Unternehmen zur Einführung und Durchsetzung von Rückforderungsmaßnahmen, um fälschlicherweise gewährte Vergütungen von Führungskräften im Falle von Finanzberichtigungen aufgrund wesentlicher Verstöße gegen die Rechnungslegungsvorschriften zurückzufordern.
Die SEC-Regeln für Rückforderungen traten am 1. Juli 2015 in Kraft, wobei die Fristen für börsennotierte Unternehmen je nach dem Datum des Jahresabschlusses variieren.
Wie funktioniert die Rückforderung?
Rückforderungen ermöglichen es einer Organisation, unter bestimmten Umständen, die in vertraglichen Vereinbarungen oder Richtlinien festgelegt sind, zuvor ausgezahlte Vergütungen oder Leistungen von einer Person zurückzufordern. Das Verfahren umfasst in der Regel die folgenden Schritte:
- Auslösendes Ereignis: Es tritt ein auslösendes Ereignis ein, wie z. B. Finanzberichte, Fehlverhalten oder das Nichterreichen von Leistungszielen, das die Inanspruchnahme von Rückforderungsbestimmungen rechtfertigt.
- Identifizierung: Die Organisation identifiziert die Personen, die Vergütungen oder Leistungen erhalten haben, die aufgrund des auslösenden Ereignisses zurückgefordert werden können.
- Benachrichtigung: Die Organisation benachrichtigt die betroffenen Personen über die Absicht, die Rückforderungsbestimmungen geltend zu machen, und leitet das Verfahren zur Rückforderung der Entschädigung oder Leistungen ein.
- Rückforderung: Die Organisation fordert die fälschlicherweise gewährten Entschädigungen oder Leistungen von den Betroffenen auf verschiedene Weise zurück, z. B. durch Einbehaltung künftiger Zahlungen, Rückforderung oder Anpassung künftiger Entschädigungen.
- Dokumentation: Die Organisation führt eine ausführliche Dokumentation und Aufzeichnungen über Rückforderungsmaßnahmen, einschließlich der Gründe für die Rückforderung, des Verfahrens und der Ergebnisse, um Transparenz und Rechenschaftspflicht zu fördern.
- Überprüfung und Genehmigung: Clawback-Aktionen können der Überprüfung und Genehmigung durch die zuständigen Stellen innerhalb der Organisation unterliegen, z. B. durch den Vorstand, den Exekutivausschuss oder die Rechtsabteilung, um die Einhaltung vertraglicher Verpflichtungen, gesetzlicher Vorschriften und Unternehmensrichtlinien sicherzustellen.
Umfragen zum Puls der Mitarbeiter:
Es handelt sich um kurze Umfragen, die häufig verschickt werden können, um schnell zu erfahren, was Ihre Mitarbeiter über ein Thema denken. Die Umfrage umfasst weniger Fragen (nicht mehr als 10), um die Informationen schnell zu erhalten. Sie können in regelmäßigen Abständen durchgeführt werden (monatlich/wöchentlich/vierteljährlich).
Treffen unter vier Augen:
Regelmäßige, einstündige Treffen für ein informelles Gespräch mit jedem Teammitglied sind eine hervorragende Möglichkeit, ein echtes Gefühl dafür zu bekommen, was mit ihnen passiert. Da es sich um ein sicheres und privates Gespräch handelt, können Sie so mehr Details über ein Problem erfahren.
eNPS:
Der eNPS (Employee Net Promoter Score) ist eine der einfachsten, aber effektivsten Methoden, um die Meinung Ihrer Mitarbeiter über Ihr Unternehmen zu ermitteln. Er enthält eine interessante Frage, die die Loyalität misst. Ein Beispiel für eNPS-Fragen sind: Wie wahrscheinlich ist es, dass Sie unser Unternehmen weiter empfehlen? Die Mitarbeiter beantworten die eNPS-Umfrage auf einer Skala von 1 bis 10, wobei 10 bedeutet, dass sie das Unternehmen mit hoher Wahrscheinlichkeit weiterempfehlen werden, und 1 bedeutet, dass sie es mit hoher Wahrscheinlichkeit nicht weiterempfehlen werden.
Anhand der Antworten können die Arbeitnehmer in drei verschiedene Kategorien eingeteilt werden:
- Projektträger
Mitarbeiter, die positiv geantwortet oder zugestimmt haben. - Kritiker
Mitarbeiter, die sich negativ geäußert haben oder nicht einverstanden waren. - Passive
Mitarbeiter, die mit ihren Antworten neutral geblieben sind.
Wie wird die Rückforderung des OAS berechnet?
Die Rückforderung von Altersrenten (Old Age Security, OAS), auch bekannt als OAS Recovery Tax, ist eine Bestimmung des kanadischen Steuersystems, nach der Senioren mit hohem Einkommen einen Teil ihrer OAS-Rente zurückzahlen müssen, wenn ihr Jahreseinkommen einen bestimmten Schwellenwert überschreitet. Der Schwellenwert für die Rückforderung der OAS-Rente wird jährlich angepasst und richtet sich nach dem Einkommensniveau, bei dem die OAS-Leistungen vollständig auslaufen. Ab 2022 liegt der Schwellenwert für die Rückforderung der OAS-Rente bei 79.845 CAD.
Die Rückforderung der OAS-Rente wird auf der Grundlage einer Formel berechnet, die den von der Person geschuldeten Rückzahlungsbetrag bestimmt. Für jeden Dollar des Einkommens über dem Schwellenwert wird ein Teil der OAS-Rente zu einem Satz von 15 % zurückgefordert. Dieser Rückforderungssatz wird auf das über dem Schwellenwert liegende Nettoeinkommen der betreffenden Person angewandt, um den Gesamtbetrag der zurückzufordernden OAS-Leistungen zu berechnen.
Der Höchstbetrag der OAS-Rente, der zurückgefordert werden kann, entspricht der gesamten OAS-Rente, die für das betreffende Jahr bezogen wurde. Die Rückforderung der OAS-Rente wird jährlich bei der Einreichung der Einkommenssteuererklärung bei der Canada Revenue Agency (CRA) berechnet und abgeglichen.
Ist die Rückforderung von Zahlungen legal?
Rückforderungsbestimmungen sind im Allgemeinen rechtmäßig, wenn sie in vertraglichen Vereinbarungen, Incentive-Plänen oder Corporate-Governance-Richtlinien enthalten sind und den geltenden Gesetzen, Vorschriften und Rechnungslegungsstandards entsprechen.
Die Rechtmäßigkeit von Rückforderungsklauseln hängt von verschiedenen Faktoren ab, u. a. vom Wortlaut und der Durchsetzbarkeit der Klauseln, von der Rechtsordnung, in der sie angewendet werden, und von der Art der Vergütungen oder Leistungen, die der Rückforderung unterliegen. Unternehmen sollten sich von einem Rechtsberater beraten lassen, um sicherzustellen, dass die Rückforderungsbestimmungen in Übereinstimmung mit den einschlägigen Gesetzen und Vorschriften formuliert und umgesetzt werden.